1、每月計提的所得稅：借方為所得稅費用，貸方為應交稅費——應交企業(yè)所得稅；

2、按季度預交稅時：借方為應交稅費——應交企業(yè)所得稅，貸方銀行存款；

3、每月結轉(zhuǎn)到本年利潤科目做所得稅：借方為本年利潤，貸方所得稅費用；

4、年底將本年利潤結轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤：借方為本年利潤，貸方為利潤分配——未分配利潤。

公司所得稅是負數(shù)的緣故有什么

1、公司產(chǎn)生虧本時，公司需要確定對應的遞延所得稅財產(chǎn)，而且因為企業(yè)虧損的應繳所得稅為零了。那么這時，便會發(fā)生所得稅費用為負數(shù)的情形了；

2、利潤表中所得稅費用一般情形下是正數(shù)。公司有盈利后才會繳納所得稅，如果是負盈利，就不會交所得稅。

如何查詢個人所得稅交稅記錄

在個人所得稅APP里邊的“收益繳稅清單查看”能查詢到個人所得稅交稅的清單記錄，可是只能查詢近期3年的記錄，查看的過程中是按年查看。用戶個人的綜合所得，以每一繳稅年的總收入額扣減花費六萬以及專項扣除、專項附加扣除和依規(guī)確認的別的扣除后的余額，為應繳稅所得額。也就是假如用戶的年薪并沒有到6萬不需要交稅，因此在已申請稅款上邊的金額為0。

所得稅是啥

所得稅是全國各地政府部門在不同時期對個人應繳稅收入的定義和征繳的百分比各有不同，有時候還分稿酬收益、薪資以及不經(jīng)意所得（例如彩票中獎）這些狀況各自繳稅。所得稅又被稱為所得課稅、收益稅，指國家對法定代表人、普通人和別的經(jīng)濟機構在一定階段內(nèi)的各種所得征繳的一類稅款。所得課稅具備計稅基礎普遍，征收率累進的稅收制度特點，再加上對各種寬免與扣除項目的設定，可以合理的推動橫向公平與縱向公平公正。通過所得稅完成經(jīng)濟的實效性及提升資源分配效率與效率損失，所得效率包含經(jīng)濟效率與管理效率。經(jīng)濟效率就是指所得稅是不是能最有效的配備經(jīng)濟資源，給社會提供的壓力最少或權益較大。管理效率就是指稅款的征納成本是不是減到最少稅度，給國家產(chǎn)生的實際收益較大，給納稅人提供的額外負擔最小。本文主要寫的是所得稅會計分錄怎么做有關知識點，內(nèi)容僅作參考。