票據(jù)業(yè)務(wù)是指信用機(jī)構(gòu)，按照一定的方式和要求為票據(jù)的設(shè)立、轉(zhuǎn)移和償付而進(jìn)行的日常營(yíng)業(yè)性的業(yè)務(wù)活動(dòng)。主要包括票據(jù)的承兌、貼現(xiàn)和票據(jù)抵押放款業(yè)務(wù)。

票據(jù)業(yè)務(wù)是銀行一項(xiàng)傳統(tǒng)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。銀行的票據(jù)業(yè)務(wù)是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)之上的。是銀行信用和商業(yè)信用的結(jié)合。開(kāi)辦票據(jù)業(yè)務(wù)．可以促進(jìn)商業(yè)信用的票據(jù)化，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)信用的管理．為促進(jìn)商品生產(chǎn)和商品流通、搞活經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造條件。

票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)與防范

票據(jù)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)

近幾年來(lái),我國(guó)票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛,這得益于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)和企業(yè)對(duì)短期融資需求的增加。票據(jù)作為企業(yè)間、銀企間的融資工具,兼具結(jié)算和融資功能,同時(shí),票據(jù)以其較高的流動(dòng)性和穩(wěn)定的收益,也成為國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)。在國(guó)家實(shí)行宏觀調(diào)控、壓縮信貸規(guī)模、抑制部分行業(yè)***過(guò)熱的政策下,票據(jù)融資業(yè)務(wù)成為企業(yè)融資的主要渠道,成為企業(yè)解決資金緊張以及各金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)新的增長(zhǎng)點(diǎn)的主要業(yè)務(wù),但不可忽視的是,票據(jù)業(yè)務(wù)同時(shí)也潛藏著較大的風(fēng)險(xiǎn)。

從票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看,有承兌行風(fēng)險(xiǎn)、持票風(fēng)險(xiǎn)、貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、回購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)、劃款風(fēng)險(xiǎn)等。

1.融資性風(fēng)險(xiǎn)

即銀行對(duì)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的承兌匯票**貼現(xiàn)形成的風(fēng)險(xiǎn)。融資性承兌匯票是企業(yè)為緩解自身***困難,通過(guò)簽發(fā)虛假貿(mào)易合同套取的銀行承兌匯票。由于企業(yè)不能提供真實(shí)的貿(mào)易合同和增值稅**,如果銀行為此類承兌匯票**了貼現(xiàn),貼現(xiàn)行就不能在央行**再貼現(xiàn),也不能到其他金融機(jī)構(gòu)**轉(zhuǎn)貼現(xiàn),貼現(xiàn)行必然面臨著***問(wèn)題,即流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。如果貼現(xiàn)行的籌資成本高于其貼現(xiàn)利率,將會(huì)產(chǎn)生利率倒掛而影響銀行的經(jīng)營(yíng)收益,形成效益風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),由于匯票是在企業(yè)***困難的情況下簽發(fā)的,雖然銀行承兌匯票簽發(fā)必須收取企業(yè)保證金,但目前市場(chǎng)上大部分保證金來(lái)源為票據(jù)貼現(xiàn)資金滾動(dòng)簽發(fā),難免會(huì)造成匯票到期不能及時(shí)承兌而產(chǎn)生承兌行風(fēng)險(xiǎn)。

2.操作風(fēng)險(xiǎn)

即銀行在**承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí),由于操作不慎或?qū)彶椴粐?yán),誤將有瑕疵的匯票或票面要素不全及偽造、變?cè)斓钠睋?jù)**了貼現(xiàn)而造成的風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票是要式證券,只有具備了《票據(jù)法》規(guī)定的記載事項(xiàng)才是合法的票據(jù),任何票面或背書(shū)的瑕疵都會(huì)造成貼現(xiàn)銀行的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算人員票據(jù)基本知識(shí)缺乏會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控制度執(zhí)行不力。基層銀行普遍存在著票據(jù)專門(mén)人才不足、缺乏培訓(xùn)、沒(méi)有足夠的票據(jù)鑒別器材等問(wèn)題;另外,一些業(yè)務(wù)人員為了拉住客戶,有章不循,違規(guī)開(kāi)立賬戶,降低票據(jù)結(jié)算收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),對(duì)票據(jù)審驗(yàn)不能按要求操作,加大了票據(jù)的支付風(fēng)險(xiǎn)。

3.道德風(fēng)險(xiǎn)

道德風(fēng)險(xiǎn)指社會(huì)上或銀行內(nèi)部的一些不法人員利用偽造、變?cè)炱睋?jù)、克隆”票據(jù)、票據(jù)調(diào)包”或者偽造、虛開(kāi)增值稅**,偽造、變?cè)熨Q(mào)易合同及虛假的銀行查詢查復(fù)書(shū),有意識(shí)地詐騙銀行資金而使銀行面臨資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。

4.信用風(fēng)險(xiǎn)

即銀行承兌匯票到期后,因承兌銀行資金頭寸緊張,而造成銀行承兌匯票延遲承兌或不承兌,或承兌行不守信用,有意壓票,不及時(shí)劃款使貼現(xiàn)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)中間業(yè)務(wù),部分承兌銀行放松審查,放寬條件,超越自身能力大量簽發(fā)銀行承兌匯票,造成銀行信用的極度膨脹,致使承兌到期無(wú)款墊付,形成風(fēng)險(xiǎn)。

5.票據(jù)保管風(fēng)險(xiǎn)

即票據(jù)因保管不善造成的票據(jù)毀損、遺失或被***而形成的風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)的保管風(fēng)險(xiǎn)伴隨在票據(jù)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中,如空白票據(jù)的保管風(fēng)險(xiǎn)、銀行承兌匯票卡片保管風(fēng)險(xiǎn)、貼現(xiàn)票據(jù)的保管風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)讓票據(jù)的保管風(fēng)險(xiǎn)、票據(jù)交接風(fēng)險(xiǎn)等等。

票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

1.商業(yè)銀行對(duì)票據(jù)市場(chǎng)的過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)是導(dǎo)致票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)積聚的根本原因。票據(jù)市場(chǎng)的交易由供求雙方完成,企業(yè)提供票據(jù),是資金的需求者;商業(yè)銀行提供資金,是票據(jù)的需求者,只有商業(yè)銀行產(chǎn)生對(duì)票據(jù)的需求,才能完成對(duì)資金的供給,否則交易無(wú)法實(shí)現(xiàn)。目前,我國(guó)商業(yè)銀行不僅存在著追求業(yè)務(wù)擴(kuò)張的動(dòng)機(jī),而且有急于降低不良資產(chǎn)比率的壓力,在信貸規(guī)模受到存貸款比率等指標(biāo)約束的條件下,票據(jù)貼現(xiàn)這一手續(xù)簡(jiǎn)便、收益有保證的融資業(yè)務(wù),便成為銀行擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模、稀釋不良資產(chǎn)比率的重要手段,被各銀行視為立竿見(jiàn)影的操作方法。

2.利益驅(qū)動(dòng)導(dǎo)致票據(jù)業(yè)務(wù)空轉(zhuǎn)對(duì)倒。所謂銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的空轉(zhuǎn)對(duì)倒是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款,企業(yè)再把貸款存入銀行作為保證金,開(kāi)出銀行承兌匯票,將銀票貼現(xiàn);貼現(xiàn)所得資金作為保證金,再次開(kāi)出銀行承兌匯票并將銀票貼現(xiàn)如此往復(fù),票據(jù)承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)就呈現(xiàn)出超常增長(zhǎng)勢(shì)頭,而且銀行信貸也被虛增放大。銀行這樣做的好處：一是通過(guò)賺取利息和套取利差獲取利潤(rùn);二是可收取保證金,虛增存款;三是可擴(kuò)大貸款,稀釋不良資產(chǎn)。

但是,這種滾動(dòng)承兌、滾動(dòng)貼現(xiàn)形式的承兌、貼現(xiàn)、保證金、再次承兌、再次貼現(xiàn)的操作方式,將會(huì)產(chǎn)生巨大的信貸泡沫。

3.社會(huì)信用體系不健全,企業(yè)惡意套取銀行資金,導(dǎo)致銀行信用風(fēng)險(xiǎn)加大。社會(huì)信用體系不健全,無(wú)法對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用考核,守信得不到尊重,失信得不到懲罰。信用評(píng)級(jí)的缺失使得企業(yè)利用法律法規(guī)的空白進(jìn)行票據(jù)欺詐,惡意套取銀行資金,加大了票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。一是在少量保證金擔(dān)保的情況下,銀行開(kāi)具全額匯票,企業(yè)到銀行貼現(xiàn)后以貼現(xiàn)資金作為保證金再次開(kāi)具全額匯票,套取銀行資金。票據(jù)融資中的信用泡沫不斷加劇。二是沒(méi)有真實(shí)交易背景的融資性票據(jù)與具有真實(shí)交易的票據(jù)混雜在一起。企業(yè)提供虛假的交易合同與增值稅**,通過(guò)貼現(xiàn)和質(zhì)押方式輕易套取銀行資金,銀行承兌墊款不斷增加,不良資產(chǎn)也隨之增大,信用風(fēng)險(xiǎn)急劇擴(kuò)大。

4.銀行內(nèi)控機(jī)制不健全,票據(jù)真?zhèn)尾樵兪侄温浜?導(dǎo)致票據(jù)欺詐案件日趨增多。票據(jù)業(yè)務(wù)崗位職責(zé)不明確,重點(diǎn)崗位監(jiān)督管理以及內(nèi)部檢查不嚴(yán),對(duì)內(nèi)部違規(guī)發(fā)展票據(jù)業(yè)務(wù)缺乏有效監(jiān)督,甚至采取默許的態(tài)度。目前銀行票據(jù)查詢手段落后,缺乏全國(guó)統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)的票據(jù)信息查詢系統(tǒng),查詢效率低下。聯(lián)行查詢系統(tǒng)及其查詢方式存在著局限性,無(wú)法完全識(shí)別票據(jù)的真?zhèn)巍９芾砗椭贫壬系穆┒词沟猛獠咳藛T和內(nèi)部人員進(jìn)行勾結(jié)實(shí)行票據(jù)欺詐,騙取銀行資金,成為票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大的又一個(gè)因素。

5.社會(huì)宣傳力度不夠,使整個(gè)環(huán)境缺乏票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn),許多企業(yè)負(fù)責(zé)人只注重企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),而缺乏對(duì)企業(yè)資金結(jié)算活動(dòng)足夠的認(rèn)識(shí)。一些企業(yè)財(cái)務(wù)人員或業(yè)務(wù)人員缺乏專業(yè)的票據(jù)基本知識(shí)培訓(xùn),對(duì)各種票據(jù)的基本特征和要求一知半解,鑒別真?zhèn)蔚哪芰缀跏橇?極易在經(jīng)營(yíng)中上當(dāng)受騙。而在票據(jù)執(zhí)法過(guò)程中,由于法規(guī)執(zhí)行環(huán)境不夠完善,社會(huì)整合力量不夠,加之違法者的違法成本過(guò)低,致使打擊不力,票據(jù)詐騙案件屢禁不止。真?zhèn)纹睋?jù)鑒別手段原始落后。當(dāng)前各家銀行結(jié)算雖然實(shí)現(xiàn)了電子化,而大部分銀行卻沒(méi)有計(jì)算機(jī)簽名或印章,無(wú)法利用計(jì)算機(jī)對(duì)票據(jù)進(jìn)行合法性審查。長(zhǎng)期以來(lái),銀行業(yè)務(wù)人員主要靠預(yù)留印鑒、紫光燈、密押等傳統(tǒng)方法鑒別票據(jù)真?zhèn)?技術(shù)儀器落后,尤其對(duì)克隆”票據(jù)等高科技造假難以甄別,使不法分子容易蒙混過(guò)關(guān),詐騙得手。

防范票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

1.加快《票據(jù)法》的修訂進(jìn)程,強(qiáng)化票據(jù)業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理

目前,我國(guó)的法制建設(shè)明顯落后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,隨著銀行新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品層出不窮,票據(jù)業(yè)務(wù)除傳統(tǒng)的貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)外,還出現(xiàn)了買(mǎi)方付息票據(jù)業(yè)務(wù)、協(xié)議付息票據(jù)業(yè)務(wù)及銀票通等新業(yè)務(wù)。1995年頒布的《票據(jù)法》已不能完全適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展需要,因而增加了控制票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的難度。在我國(guó)金融業(yè)自律管理能力較弱及內(nèi)控機(jī)制不健全的情況下,防范票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效方法是依法加強(qiáng)監(jiān)督管理。

首先,要盡快補(bǔ)充修訂有關(guān)票據(jù)法律法規(guī),堵塞現(xiàn)行票據(jù)交易法律中存在的諸多漏洞,完善法律所應(yīng)具備的約束和懲罰機(jī)制;

其次,要加強(qiáng)票據(jù)市場(chǎng)的監(jiān)管力度,充分發(fā)揮監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管作用,對(duì)于違法違規(guī)行為加大處罰力度,以引導(dǎo)和規(guī)范承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)活動(dòng);

第三,要加大執(zhí)法部門(mén)對(duì)票據(jù)違法犯罪的查處和處罰力度,最大限度地減少票據(jù)詐騙案件的發(fā)生。

2.完善法人治理結(jié)構(gòu),形成有效的內(nèi)控機(jī)制

如果商業(yè)銀行建立了完善的法人結(jié)構(gòu),建立起完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,作為票據(jù)提供者和資金需求者的企業(yè),即使有再?gòu)?qiáng)的欺詐銀行資金的欲望,最終也難以如愿。將承兌匯票業(yè)務(wù)列入信貸資產(chǎn)比例管理和授信管理,承兌墊款計(jì)入不良貸款之列,強(qiáng)化對(duì)臨柜人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),規(guī)范銀行票據(jù)業(yè)務(wù)操作流程等,控制票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施都必須以此為前提。也就是說(shuō),沒(méi)有完善的法人治理結(jié)構(gòu),就不可能形成有效的內(nèi)控機(jī)制,也就難以從根本上控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè),規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)操作流程

銀行要嚴(yán)格票據(jù)業(yè)務(wù)操作,建立各部門(mén)分工協(xié)作、相互制約的制度,切實(shí)堵塞漏洞。對(duì)要**貼現(xiàn)的票據(jù)做好查詢工作,貼現(xiàn)后要及時(shí)向承兌銀行發(fā)出貼現(xiàn)通知,以防掛失詐騙。公司業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)營(yíng)業(yè)部門(mén)的聯(lián)行查詢回復(fù)后,要進(jìn)行復(fù)查確認(rèn),做到相互制約、相互監(jiān)督。要規(guī)范承兌業(yè)務(wù),嚴(yán)把承兌票據(jù)審核關(guān),消化承兌風(fēng)險(xiǎn)。銀行簽發(fā)承兌票據(jù),必須以具有真實(shí)貿(mào)易背景為前提,在審核企業(yè)承兌申請(qǐng)中,應(yīng)按規(guī)定嚴(yán)格審核,要求企業(yè)提供增值稅**和商品交易合同原件及復(fù)印件,并對(duì)其真實(shí)性進(jìn)行核實(shí);同時(shí),銀行要與票據(jù)的簽發(fā)行或承兌行密切配合,切實(shí)做到有疑必查、有查必復(fù)、復(fù)必詳盡、及時(shí)處理”。

4.建立票據(jù)業(yè)務(wù)專業(yè)化隊(duì)伍,努力減少操作風(fēng)險(xiǎn)

票據(jù)業(yè)務(wù)人員要增強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)觀念和責(zé)任感,成為具備票據(jù)、信貸、結(jié)算、法律、貿(mào)易、信息科技等知識(shí)的銀行業(yè)務(wù)骨干。員工具有良好的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)是防范風(fēng)險(xiǎn)的前提條件。要加強(qiáng)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)人員的監(jiān)管,對(duì)于員工工作和生活中出現(xiàn)的異常變化,要及時(shí)采取相應(yīng)措施,防止出現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。繼續(xù)加大對(duì)銀行從業(yè)人員的職業(yè)教育,提高從業(yè)人員票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。經(jīng)常開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)教育,增強(qiáng)業(yè)務(wù)人員對(duì)假票的防范能力,正確處理銀行業(yè)務(wù)發(fā)展與防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。

5.積極創(chuàng)新,運(yùn)用現(xiàn)代科技手段加強(qiáng)票據(jù)管理

一是加大票據(jù)防偽技術(shù)含量,改進(jìn)承兌匯票操作方法和程序。針對(duì)銀行業(yè)傳統(tǒng)的憑印支取”審核辦法已遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于電子化發(fā)展步伐的現(xiàn)狀,要建立銀行印鑒預(yù)留庫(kù),實(shí)行票據(jù)業(yè)務(wù)自動(dòng)化處理。

二是建立票據(jù)業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)查詢認(rèn)證系統(tǒng),加強(qiáng)信用秩序建設(shè),防范道德風(fēng)險(xiǎn)。摒棄目前通過(guò)電報(bào)查詢等為主要手段的檢驗(yàn)票據(jù)真?zhèn)蔚姆绞?在電子聯(lián)行或信貸登記咨詢系統(tǒng)基礎(chǔ)上,建立承兌匯票電子查詢網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),對(duì)每筆已簽發(fā)的銀行承兌匯票,在轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時(shí)必須通過(guò)電子查詢網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行查詢核對(duì),有效杜絕假票和克隆”匯票行為的發(fā)生。

三是優(yōu)化票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的外部環(huán)境,建立社會(huì)征信體系,完善社會(huì)信用制度,規(guī)范社會(huì)各經(jīng)濟(jì)主體的信用行為,為銀行全面真實(shí)掌握客戶的信用狀況提供保證。加大對(duì)失信企業(yè)的聯(lián)合制裁力度,發(fā)揮銀行同業(yè)公會(huì)的作用,通過(guò)制定同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則,建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,防范道德風(fēng)險(xiǎn)。開(kāi)發(fā)適應(yīng)票據(jù)業(yè)務(wù)管理和發(fā)展的信息系統(tǒng),應(yīng)用高科技手段防范票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。盡快在全國(guó)范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的信息網(wǎng)絡(luò),實(shí)現(xiàn)信息共享,以提高業(yè)務(wù)效率,降低業(yè)務(wù)成本,防范和化解票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。