1、到了月末，企業(yè)需要把這個月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額從“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)進“未交增值稅”科目。借方是應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（即轉(zhuǎn)出未交增值稅）；貸方是應(yīng)交稅費—未交增值稅；

2、到了月末，企業(yè)需要把這個月多繳納的增值稅額從“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)進“未交增值稅”科目。借方是應(yīng)交稅費—未交增值稅；貸方是應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（即轉(zhuǎn)出多交增值稅）；

3、到了月末，企業(yè)依據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，還有別的現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)該預(yù)先繳納的增值稅額從“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)進“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。借方是應(yīng)交稅費—未交增值稅；貸方是應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅。企業(yè)當月繳納上月應(yīng)該繳納但沒有繳納的增值稅：借方是應(yīng)交稅費—未交增值稅；貸方是銀行存款。

增值稅的稅收類型

1、生產(chǎn)型增值稅：它指的是在征繳增值稅的情況下，只可以扣減非固定資產(chǎn)項目的那一部分生產(chǎn)要素的稅費，不允許扣減固定資產(chǎn)價值中形成的稅費。這類增值稅是國民生產(chǎn)總值作為繳稅的目標，因此被稱作生產(chǎn)型的增值稅；

2、收入型增值稅：它指的是在征繳增值稅情況下，只允許扣減固定資產(chǎn)折舊的部分包含的稅費，未提折舊的部分不可以計入扣減項目的金額。這類增值稅通常以國民收入作為征繳目標，因此被稱作收入型增值稅；

3、消費型增值稅：它就是指在對增值稅進行征繳的情況下，允許將固定資產(chǎn)價值中常包含的所有的稅費都一次性扣減。這樣，對整體社會而言，生產(chǎn)要素都不在納稅范圍以內(nèi)。這類增值稅的征稅對象只是相當于社會消費資料的價值，因此被普遍稱作消費型增值稅。

增值稅和個人所得稅的區(qū)別

1、繳稅扣繳義務(wù)人不一樣：個人所得稅的納稅者不但包含個人，還包括具備自然人類型的公司。增值稅的納稅人是產(chǎn)生應(yīng)納稅額的市場銷售行為以及進口物品的部門和個人；

2、適用的稅率不一樣：個人所得稅稅率分成綜合所得稅率，經(jīng)營所得適用稅率和其他所得的稅率。增值稅則分成稅率和征收率，增值稅的稅率分別為13%、9%、6%和零稅率，適用一般納稅人，3%或5%適合的是小規(guī)模納稅人；

3、計稅基礎(chǔ)不一樣：個人所得稅的計稅基礎(chǔ)是收得額，即應(yīng)納稅額，是納稅人獲得的收入總額扣減成本和損失后的余額。而增值稅的計稅基礎(chǔ)是流轉(zhuǎn)額，即應(yīng)稅銷售額；

4、稅種不一樣：二者的差別主要表現(xiàn)在，一種是流轉(zhuǎn)稅，一種是所得稅，是兩類不一樣的稅種。

本文主要寫的是轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計分錄怎么做有關(guān)知識點，內(nèi)容僅作參考。